ISR en México: guía para cumplir con tus obligaciones fiscales

¿Lo sabías? Si estás al frente de un negocio digital, puedes estar obligado a retener el ISR en tus facturas. No cumplir con esta obligación puede generarte sanciones y problemas con el SAT. 

¡Pero no te preocupes de antemano! Si quieres ahorrarte posibles dolores de cabeza fiscales, solo tienes que leer hasta el final. Aquí te explicamos qué es ISR, cómo se calcula y quién debe pagarlo. 

💡 Resumen

• El Impuesto Sobre la Renta es un tributo que grava los ingresos obtenidos por las personas físicas y morales en México. 
• La principal diferencia para los tipos de contribuyentes radica en la forma en cómo se calcula y las obligaciones fiscales que deben cumplir.
• Existe una fórmula para determinar el pago y sistemas de gestión empresarial para que emprendedores y pequeños negocios automaticen sus facturas con la retención del impuesto.
• El ISR retenido es el impuesto que una empresa descuenta del pago a una persona física cuando contrata sus servicios. Existen herramientas gratuitas que ayudan a emitir facturas con esta retención de forma simple.

¿Qué es el ISR?

El Impuesto Sobre la Renta es un tributo aplicado a los ingresos obtenidos por personas físicas (individuos) y personas morales (empresas o entidades) en México. Su objetivo es recaudar una parte de las ganancias generadas por actividades económicas, como salarios, honorarios, arrendamientos e inversiones. 

El impuesto se retiene o se paga de manera periódica (mensual o anual según el régimen fiscal adoptado por cada contribuyente); está regulado por la Ley del Impuesto Sobre la Renta y su cálculo se basa en el principio de capacidad contributiva —quienes tienen mayores ingresos pagan más tributo.

¿Quiénes están obligados a pagarlo?

Las personas físicas que generan ingresos por diversas actividades:

• Trabajadores asalariados (empleados en relación de dependencia).
• Profesionales independientes (freelancers, consultores, médicos, abogados, etc.).
• Empresarios y comerciantes (dueños de negocios y actividades económicas).
• Arrendadores (personas que obtienen ingresos por rentas de bienes inmuebles).
• Inversionistas (personas que reciben ingresos por intereses, dividendos o venta de activos).

Las personas morales con personalidad jurídica que obtienen ingresos en México: 

• Sociedades mercantiles (S.A., S. de R.L., etc.).
• Asociaciones y cooperativas con actividad económica.
• Instituciones financieras y de inversión.

En México, el reglamento establece una serie de ingresos que están exentos de ISR para las personas físicas, como herencias y legados, donativos y becas educativas. Si quieres la lista completa, consulta el Artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta en el portal del SAT.

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¿Qué es el ISR retenido en las facturas?

El ISR retenido es el monto del Impuesto Sobre la Renta que una empresa o persona moral debe descontar del pago de una persona física cuando contrata sus servicios. Es decir, el prestador del servicio no paga el tributo directamente, sino que la empresa lo retiene y lo reporta al SAT en su declaración mensual.

Las empresas están obligadas a retener el impuesto en los siguientes casos:

1. Servicios profesionales: cuando una persona física emite una factura por honorarios (10% del total facturado antes de impuestos).
2. Arrendamiento: cuando renta un inmueble a una persona física (10% del monto facturado).
3. Pagos a trabajadores: cuando tiene empleados en nómina, retiene y paga el impuesto correspondiente.

¿Cómo se calcula el ISR retenido?  

Cálculo para personas físicas

Para las personas físicas, el SAT establece una tabla de tarifas progresivas donde el porcentaje del impuesto incrementa a medida que aumentan los ingresos.

Fórmula básica:

ISR = [(Ingreso acumulable – Límite inferior) × Tasa] + Cuota fija

Paso a paso para calcular el impuesto de las personas físicas

1. Determinar los ingresos acumulables (por ejemplo, salarios, honorarios y renta).
2. Restar deducciones personales (por ejemplo, gastos médicos, colegiaturas e intereses hipotecarios).
3. Ubicar el ingreso en la tabla del impuesto vigente (publicada por el SAT).
4. Aplicar la fórmula con los valores correspondientes de la tabla.
5. Restar retenciones previas (si aplican, por ejemplo, en trabajadores asalariados).

Cálculo para personas morales

Las empresas y entidades con personalidad jurídica pagan una tasa fija del 30% sobre su utilidad fiscal.

Fórmula básica:

ISR = (Ingresos – Deducciones autorizadas – PTU) × 30%

Paso a paso para calcular el impuesto de personas morales

1. Determinar los ingresos totales de la empresa.
2. Restar deducciones autorizadas (nómina, insumos, rentas, depreciaciones, etc.).
3. Restar la PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades).
4. Multiplicar el resultado por 30% (tasa fija).
5. Restar pagos provisionales o créditos fiscales aplicables.

¿Cuánto se paga de ISR en México?

El monto que se paga en México depende de si el contribuyente es una persona física o una persona moral. Para las personas físicas, las tasas son progresivas, lo que significa que cuanto mayor sea el nivel de ingresos, mayor será la tasa aplicable. Para las personas morales, la tasa es del 30%.

Por ejemplo: Si una empresa tiene $5,000,000 MXN de ingresos anuales y después de restar deducciones y PTU le quedan $2,900,000 MXN, el impuesto a pagar será: $2,900,000 × 30% = $870,000 MXN

 Tabla de Impuesto Sobre la Renta para personas físicas 2025

Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	Porcentaje sobre excedente del límite inferior
0.01	8,952.49	0.00	1.92%
8,952.50	75,984.55	171.88	6.40%
75,984.56	133,536.07	4,461.94	10.88%
133,536.08 1	155,229.80	10,723.55	16.00%
155,229.81	185,852.57	14,194.54	17.92%
185,852.58	374,837.88	19,682.13	21.36%
374,837.89	590,795.99	60,049.40	23.52%
590,796.00	1,127,926.84	110,842.74	30.00%
1,127,926.85	1,503,902.46	271,981.99	32.00%
1,503,902.47	4,511,707.37	392,294.17	34.00%
4,511,707.38	En adelante	1,414,947.85	35.00%

👆Informaciones importantes: 

• Recuerda que puedes aplicar deducciones autorizadas para reducir tu base gravable y, por lo tanto, el impuesto a pagar.
• Las tarifas que aparecen en la tabla son anuales. Si realizas pagos provisionales mensuales, deberás utilizar los aranceles correspondientes a ese periodo.
• Para obtener información más detallada y actualizada, consulta el sitio web del SAT.

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Tu gestión fiscal más simple que nunca con Bling

¿Sabías que ahora Bling cuenta con una nueva funcionalidad de retención de ISR? Solo basta con ingresar a tu cuenta, seleccionar el servicio que prestaste, y activar la opción de retención del impuesto cuando generes una factura. 

Existen diferentes porcentajes de retención según el tipo de servicio:

• Servicios profesionales y arrendamiento (10%): cuando una empresa paga a una persona física por honorarios o renta de inmuebles.
• Plataformas digitales (0.4% – 5.4%): aplicable a servicios como Uber, Didi, Airbnb o Mercado Libre, según los ingresos del prestador.
• Asimilados a salarios (1.25% – 35%): según el nivel de ingresos y la tabla del ISR aplicable.
• Casos especiales con tasas diferenciadas: empresas con acuerdos o regímenes fiscales específicos.

En el caso de Bling, la retención aplica únicamente para Servicios Profesionales por Honorarios (10%). El sistema se encarga de calcular y retener el tributo automáticamente, ahorrándote tiempo y esfuerzo. 

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